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Short bio

Degree in Economics (1985) and PhD in Management (1999) from the University of Coimbra

Assistant Professor - FEUC (Taxation) and I.S. Miguel Torga (Financial Analysis).

Tax consultant, being author or co-author of several reports and expert opinions. 

Member of the IMF panel of external tax experts, having participated in technical missions in Africa and Latin America. 

Tax arbitrator in courts that operate in CAAD, Lisbon, since 2011. 

Director of the MSc in Accounting and Finance FEUC 2001-2003. Co-coordinator of the PhD in Business Management, FEUC, 2013-2015.

Visiting professor, for short periods, in universities in the following countries: Brazil, Cape Verde, USA, Poland, Finland, Ukraine.

Author of papers published, among others, the following journals: European Taxation, Intertax, Journal of Applied Accounting Research, International Journal of Law and Management, Management of Environmental Quality, Journal of Human Resource Costing & Accounting, Gaming Law Review & Economics, Notas Económicas, Boletim de Ciências Económicas, Boletim da Faculdade de Direito, Portuguese Journal of Management Studies, Revista de Economia e Administração, Ciência e Técnica Fiscal, Fisco, Fiscalidade, Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, e Revista Fiscal.

Projects

  • At the request of the Finance Ministry of the Cape Verde Finance prepared a draft of a regulation on transfer pricing, (IRPC) in Cape Verde, 2015
  • Member of the IRC Reform Commission, coordinated by António Lobo Xavier, that undertook a reform of the corporate income tax, January -October 2013.
  • Member of the FEUC Working Group (in col. CEDIPRE) that produced a Report on "Guidelines for consideration in tariff proposals for the seaport sector in Portugal ", 2010
  • Co-coordinator of the Working Group for the Report on "Fiscal policy, competitiveness, efficiency and fairness of the Portuguese tax system”, appointed by the Secretary of State for Fiscal Affairs, 2009.

Supervision of PhD Students

(2021) Corporate taxation in Portugal: A study on the perception of the impact of autonomous taxation
Business Management
(2015) Fiscal simplification in Portugal: design and perception concerning the simplified regime for SMEs
Business Management
(2014) Determinants of tax morale in Portugal: an analysis based on a structural equations model
Business Management
(ongoing) Tax Compliance Strategies - The Portuguese Case
Business Management

Publications

(2023) Public-Private Partnerships with No Contractual Base Case: Adjusting for the Impacts of Covid-19. European Procurement and Public Private Partnership Law Review, 18, 40 – 49.
Authors
(2023) The Taxation of Compensation for Remote Work Expenses in Portugal: Unnecessary Complexity Relative to Other EU Member States. European Taxation, 63, 311-315.
Authors
(2023) The income tax exemptions of the activities pursued by the nonprofit sector. [As isenções em IRC das atividades exercidas pelas entidades do setor não lucrativo]. Revista Jurídica Portucalense, 67-92.
Authors
(2023) The Autonomous Taxation of Corporate Expenses in Portugal Empirical evidence of the Portuguese chartered accountants' perceptions of corporate taxation. Accounting, Economics and Law: A Convivium, 13, 501 – 538.
Authors
(2023) Fair Value and Corporate Taxation: Out through the Door, Back through the Window?. Accounting, Economics and Law: A Convivium, 13, 479 – 499.
Authors
(2023) Tax Simplification: A Comparison between the Portuguese and the Spanish Regimes. Bulletin for International Taxation, 77, 54 – 63.
Authors
(2022) A determinação do excesso de endividamento para efeitos fiscais: como aplicar uma norma mal elaborada?. Revista Jurídica Portucalense, 31, 64-85.
Authors
(2022) Business in Europe - Framework for Income Taxation (BEFIT) and formulary apportionment: should intangibles be included in the formula?. EC Tax Review, 31, 131-139.
Authors
(2022) Country Note: Assessing the Corporate Use of Tax Relief Measures in Portugal in the Wake of the Pandemic: A Survey. Intertax, 50, 257-264.
Authors
(2022) Determining excess indebtedness for tax purposes: how to apply a poorly conceived standard?. Revista Juridica Portucalense, 31, 64-85.
Authors
(2021) Vantagens e desvantagens dos regimes simplificados de tributação. In: Martins, António, Taborda, Daniel (Ed.), Ensaios sobre Regimes de Simplificação Tributária, (pp 47-68). Coimbra: Almedina.
Authors
Editors
(2021) Introdução. In: Martins, António, Taborda, Daniel (Ed.), Ensaios sobre Regimes de Simplificação Tributária, (pp 7-12). Coimbra: Almedina.
Authors
Editors
(2021) O Regime fiscal de apoio ao investimento: alguns traços económicos. In: et al. Bastos, J. (Ed.), Livro de Homenagem a António Carlos Santos, (pp 99-118). Coimbra: Almedina.
Authors
Editors
(2021) O IRC: mudança estrutural ou ajustamentos graduais?. In: Sarmento, J., Lopes, J. (Ed.), Reforma do Sistema Fiscal, (pp 117 - 132). Lisboa: Conselho Estratégico do PSD.
Authors
Editors
(2021) Portuguese Chartered Accountants' Perceptions of SME Tax Compliance: The Role of Taxing Expenses. Intertax, 49, 292-300.
Authors
(2021) Ensaios sobre regimes de simplificação tributária. Coimbra: Almedina.
Authors
(2020) A dedutibilidade de gastos no IRC: uma análise económico-fiscal. Coimbra: Almedina.
Authors
(2020) Crise económica e imparidade de ativos: uma nota financeira e fiscal. In: Garrido, Alvaro, Costa, Hermes Augusto (Ed.), Um Vírus que nos (Re)úne: reflexões da FEUC, (pp 105-108). Porto: Vida Económica.
Authors
(2020) The Anti Tax Avoidance Directive and the economic substance test: will the modified anti-abuse rule increase tax audits in Portugal?. In: da Silva, P. Pereira, Jorge, S., Sá, P. Moura e (Ed.), Emerging topics in Management Studies Celebration of the 30th Anniversary of the Management area of studies at the Faculty of Economics, University of Coimbra), (pp 49-72). Coimbra: Imprensa da Universidade de Coimbra.
Authors
Editors
(2020) Group transactions, transfer pricing and litigation: evidence from Portugal. Intertax, 48, 998-1011.
Authors
(2019) A tributação do rendimento das sociedades: princípios gerais e gestão fiscal. In: Machado, C., Davim, J. (Ed.), MBA para Gestores e Engenheiros, (pp 355-400). Lisboa: Sílabo.
Authors
Editors
(2019) Preços de transferência, litigância e arbitragem fiscal. Lisboa: Petrony Editora.
Authors
(2019) A juridificação da contabilidade?. Jornal de Contabilidade, 467, 63-66.
Authors
(2019) Nota sobre a dedução, em sede do IRC, dos custos de empréstimos obtidos. Revista Arbitragem Tributária, 10, 11-17.
Authors
(2019) La aplicación del convenio para evitar la doble imposición entre Peru y Chile: un caso de complejidad interpretativa. Revista Jurídica Luso Brasileira, 3, 1053-1071.
Authors
(2019) The European Union anti-tax avoidance directive and the limitation of interest deduction: The Portuguese case. EC Tax Review, 28, 223-227.
Authors
(2019) Three Emblematic Measures in Portuguese Business Taxation: A Preliminary Quantitative Appraisal. Intertax, 47, 652-662.
Authors
(2018) Uma introdução à contabilidade financeira. Lisboa: Centro de Estudos Judiciários, 80.
Authors
(2018) O Regime dos Preços de Transferência e a litigância fiscal: Uma análise à luz das decisões do Centro de Arbitragem Administrativa. Lisboa: Petrony, 200.
Authors
(2018) Estudos em Memória de Ana Maria Rodrigues. Coimbra: Almedina, 469.
Authors
(2018) Preços de transferência, litigância e arbitragem fiscal. Lisboa: Petrony Editora.
Authors
(2018) Is the UK patent box a framework for tax incentives to intellectual property assets in Russia?. Revista Jurídica Luso-Brasileira, 5, 719-756.
Authors
(2018) A determinação da parcela de IVA dedutível contida nos inputs “promíscuos” dos operadores de locação financeira – as consequências do Acórdão do TJUE no caso Banco Mais, de 10 de Julho de 2014 (Proc. C-183/13). Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, X, 27-56.
Authors
(2018) Nota sobre algumas tendências recentes da fiscalidade empresarial. Jornal de Contabilidade, 461, 58-60.
Authors
(2018) Os intangíveis com vida útil indefinida: uma apreciação económica da solução constante do Decreto-Lei 98/2015. Boletim de Ciências Económicas, LX, 205-236.
Authors
(2018) O tratamento fiscal dos intangíveis e a determinação do lucro tributável no CIRC: algumas notas. Revista do Centro de Estudos Judiciários, 1/2018, 329-348.
Authors
(2018) Os principais elementos de divergência entre resultado contabilístico e resultado fiscal em sede do IRC: uma análise macro. Revista Jurídica Luso-Brasileira, 6, 2087-2122.
Authors
(2018) The computation of taxable income when accounting numbers are not reliable. International Journal of Law and Management, 60, 543-562.
Authors
(2018) Investimento Empresarial em Portugal: Crise e Recuperação. Notas Económicas, 46, 71-9.
Authors
(2018) The Portuguese intellectual property box: issues in designing investment incentives. Journal of International Trade Law and Policy, 17, 86-102.
Authors
(2018) Precios de transferencia y comparabilidad de transacciones: una inevitable fuente de complejidad?. Jornal de Contabilidade, 459, 210-214.
Authors
(2018) Interpretative complexity and tax law changes: the taxation of corporate expenses in Portugal. Journal of Applied Accounting Research, 19, 537-551.
Authors
(2018) A litigância fiscal sobre preços de transferência: causas mais comuns. Boletim de Ciências Económicas, LXI, 143-197.
Authors
(2018) O resultado tributável e o tratamento contabilístico-fiscal das ações preferenciais: a propósito do artigo 23º, nº 7, do CIRC. In: Martins, António, Cruz, Isabel, Basto, José X., Augusto, Mário (Ed.), Estudos em Memória de Ana Maria Rodrigues, (pp 9-28). Coimbra: Almedina.
Authors
Editors
(2017) Taxes and management: an introduction. Coimbra: Almedina, 110.
Authors
(2017) Investimento Empresarial e o Crescimento da Economia Portuguesa. Lisboa: Fundação Calouste Gulbenkian.
Authors
(2017) A special feature of corporate income taxation in Portugal: the autonomous taxation of expenses. International Journal of Law and Management, 59, 489-503.
Authors
(2017) Tax avoidance, anti-abuse clauses and arbitration courts: a note on capital gains' exemption. International Journal of Law and Management, 59, 804-825.
Authors
(2017) The purpose of tax law: a perspective on financial instruments' fair value adjustments in Portugal. eJournal of Tax Research, 15, 387-401.
Authors
(2017) Fatores determinantes da moral tribuária em Portugal: aplicação de um modelo de equações estruturais. Revisores e Auditores- Revista da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, 75, 50-66.
Authors
(2017) International investors and corporate taxation: how many tax rates to look for?. Journal of Taxation of Investments, 34, 67-78.
Authors
(2017) Witness Testimony in Transfer Pricing Litigation. International Transfer Pricing Journal, 24, 32-36.
Authors
(2017) A evolução da tributação das pessoas coletivas: a propósito da relação normativa entre o resultado contabilístico e o resultado tributável desde a Contribuição Industrial até à atualidade. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, IX, 75-142.
Authors
(2017) Contratos de concessão, financiamento e reposição da rendibilidade esperada: uma nota económico-legal. Revista Jurídica Luso-Brasileira, 217-242.
Authors
(2017) Normas fiscais sobre Preços de Transferência: uma comparação entre Portugal e Brasil. Revista Jurídica Luso-Brasileira, V, 333-420.
Authors
(2017) Accounting and tax issues on the treatment of intangibles with indefinite lives in Portugal after the implementation of Directive 2013/34/EU. Bulletin for International Taxation, 5, 272-279.
Authors
(2017) Accounting information and its impact in transfer pricing tax compliance: a Portuguese view. EuroMed Journal of Business, 59, 207-220.
Authors
(2017) Technological versus economic life in asset depreciation: a case study. Journal of Taxation of Investments, 34, 63-70.
Authors
(2016) Manual de Gestão Financeira Empresarial. Lisboa: Escolar Editora.
Authors
(2016) Tax Morale Dimensions Analysis in Portugal and Spain. 18th International Conference on Business, Finance, Economics and Management.
Authors
(2016) A tributação autónoma em Portugal: um caso especial de tributação das sociedades?. XXVI Jornadas Luso Espanholas De Gestão Científica.
Authors
(2016) Tax simplification for small firms: the view of Portuguese accountants and tax auditors. Journal of Management Policy and Practice, 17, 101-114.
Authors
(2016) Abusive tax planning and the economic substance test: legislative trends in the United States and a note on the Portuguese context. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, 9, 79-104.
Authors
(2016) O contributo testemunhal em questões fiscais: uma perspetiva económica sobre reorganizações empresariais e preços de transferência. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, 8, 217-248.
Authors
(2016) A evolução normativa e os fatores de adesão ao regime simplificado em sede do IRC: (ii) os fatores de adesão. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, 9, 57-80.
Authors
(2016) A deslocalização da sede societária para a Holanda antes da reforma do IRC de 2014: uma nota. Jornal de Contabilidade, 453, 204-213.
Authors
(2016) A dedutibilidade dos gastos, a manutenção da fonte produtora e a avaliação temporal das decisões de financiamento: uma perspetiva fiscal, a propósito do requisito da indispensabilidade. Boletim de Ciências Económicas, LIX, 149-186.
Authors
(2016) The Deduction of Corporate Costs in Portugal: Recent Developments. European Taxation, 56, 292-297.
Authors
(2016) A relevância da prova testemunhal em processos arbitrais. Uma reflexão a partir dos preços de transferência. Revista de Arbitragem Tributária, 5, 10-16.
Authors
(2016) A deslocalização da jurisdição fiscal das empresas: uma nota. Jornal de Contabilidade, 449, 44-50.
Authors
(2016) As operações de cisão e a avaliação de partes sociais não cotadas: uma nota sobre o art.º 46º do CIRC. Cadernos de Justiça Tributária, 9, 3-20.
Authors
(2016) Gestão Fiscal. In: Almeida, Filipe (Ed.), Introdução à Gestão de Organizações - Edição revista e aumentada, (pp 471-494). Lisboa: Escolar Editora.
Authors
Editors
(2016) Sobre o equilíbrio financeiro das concessões e a taxa interna de rendibilidade acionista: uma perspetiva económica. In: Moreira, Egon B. (Ed.), Contratos administrativos, equilíbrio econômico financeiro e a taxa interna de retorno: a lógica das concessões e parcerias público-privadas, (pp 321-334). Belo Horizonte: Fórum.
Authors
Editors
(2015) The Portuguese corporate tax reform and international trends: an assessment. International Journal of Law and Management, 57, 281-299.
Authors
(2015) An economist's perspective of tax arbitration. The legal regime of tax arbitration in Portugal, (pp 183-198). Lisboa:
Authors
(2015) Comentário ao Acórdão de 24-9-2014, do Supremo Tribunal Administrativo, Processo 0779/12. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, VIII, 219-224.
Authors
(2015) A neutralidade fiscal e as entradas em espécie para a realização do capital: uma nota. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, VII, 185-208.
Authors
(2015) Project finance e medidas de reequilíbrio financeiro : uma nota anal\t́ica. Revista de Contratos Públicos, 8, 5-24.
Authors
(2015) The New Portuguese Simplified Tax Regime for Small Business. Journal of Accounting and Finance, 15, 76-84.
Authors
(2015) Declaración de regalías de empresa no domiciliada en Perú: un problema tributario en el contexto del Pacto Andino. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, VII, 37-52.
Authors
(2015) A dedutibilidade dos gastos e a nova redação do artigo 23º, nº 1, do CIRC: uma nota. Revista de Finanças Públicas e Direito Fiscal, 95-114.
Authors
(2015) Transfer pricing and comparables: public finance pressures and corporate tax auditing. Journal of Accounting and Finance, 15, 114-123.
Authors

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